涉“專網(wǎng)通信”案上市公司行政處罰落地。4月10日晚間，ST宏達(dá)公告稱，公司收到證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》。《行政處罰決定書》稱，經(jīng)查明，ST宏達(dá)存在包括未按照規(guī)定披露實控人、2019年至2020年年度報告虛增營收利潤、2020年年報未計提商譽減值三項違法違規(guī)事實。對此，證監(jiān)會對公司及實控人、時任董事長等多名高管給予警告，并分別處以50萬元至1000萬元不等的罰款。
4月12日，ST宏達(dá)股價跌幅達(dá)2.05%，收盤報2.87元/股。當(dāng)日，《證券日報》記者曾試圖前往ST宏達(dá)辦公場所(上海市黃埔區(qū)打浦橋路)實地探訪，但由于公司所在辦公樓啟用了實名制邀請進(jìn)入制度，遂未能實現(xiàn)。
自2021年開始，共有包括上實發(fā)展、上海電氣、*ST澤達(dá)、合眾思壯和*ST凱樂等數(shù)十家A股公司卷入“專網(wǎng)通信案”中，涉案金額近千億元，牽涉公司多，涉案金額大。目前，卷入其中的A股公司中有2家已經(jīng)退市，其余大部分遭立案調(diào)查。如今ST宏達(dá)的處罰落地，后續(xù)針對該案件的處罰或仍將繼續(xù)。
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ST宏達(dá)行政處罰落地
早在去年年底，*ST澤達(dá)、合眾思壯和*ST凱樂等公司就相繼因為涉“專網(wǎng)通信”案收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》。而根據(jù)ST宏達(dá)公告，2022年12月2日，公司收到證監(jiān)會出具的《行政處罰事先告知書》；今年4月10日，公司收到證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》。
根據(jù)《行政處罰決定書》，ST宏達(dá)存在未按照規(guī)定披露實際控制人；2019年至2020年年度報告虛增收入、利潤；2020年年報未計提商譽減值，虛增利潤等違法事實。
具體來看，2019年1月5日，ST宏達(dá)發(fā)布公告稱，公司實際控制人變更為楊鑫。事實上，隋田力與上海鴻孜的法定代表人楊鑫約定，由上海鴻孜代隋田力持有上述ST宏達(dá)股權(quán)，隋田力為ST宏達(dá)的實際控制人。ST宏達(dá)未按照規(guī)定真實披露實際控制人，導(dǎo)致《2019年年度報告》和《2020年年度報告》構(gòu)成虛假記載。
隋田力通過成為ST宏達(dá)的實際控制人，將自循環(huán)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)引入ST宏達(dá)。該業(yè)務(wù)由隋田力主導(dǎo)，產(chǎn)品實際未最終銷售，無終端運用。2019年度，ST宏達(dá)通過專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)合計虛增收入2.5億元、成本2.2億元，虛增利潤總額2971.88萬元，占ST宏達(dá)當(dāng)期年報披露利潤總額絕對值的38.93%；2020年度，ST宏達(dá)通過專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)合計虛增收入4.89億元、成本3.86億元，虛增利潤總額1.03億元，占ST宏達(dá)當(dāng)期年報披露利潤總額的146.09%(占更正后利潤總額151.08%)。
綜合考慮公司及相關(guān)當(dāng)事人存在的多項違法事實，證監(jiān)會決定，責(zé)令公司改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對公司實控人隋田力給予警告，并處以1000萬元罰款；對時任公司董事長、法定代表人楊鑫給予警告，并處以200萬元罰款；對時任公司財務(wù)總監(jiān)樂美彧給予警告，并處以50萬元罰款。
據(jù)《行政處罰決定書》，隋田力對上述違法事實進(jìn)行了申辯，其在申辯材料中提出：對證監(jiān)會認(rèn)定的事實基本不持異議，但目前涉嫌刑事案件，個人名下財產(chǎn)及其權(quán)益處于扣押狀態(tài)，未來沒有相應(yīng)履行能力，懇請能夠從輕、減輕處罰。
證監(jiān)會表示，隋田力主導(dǎo)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，實施系統(tǒng)性財務(wù)造假行為性質(zhì)惡劣，情節(jié)嚴(yán)重，楊鑫較早參與隋田力的專網(wǎng)通訊造假業(yè)務(wù)且參與程度較深，情節(jié)較重，因此對隋田力和楊鑫的量罰得當(dāng)。
隨著ST宏達(dá)行政處罰落地，其背后隱藏的實控人隋田力也正式收到第一張涉“專網(wǎng)通信”案罰單，證監(jiān)會限定處罰對象15日之內(nèi)上繳罰款。
9000萬元凈利潤認(rèn)定存疑
根據(jù)ST宏達(dá)披露的業(yè)績預(yù)告顯示，公司預(yù)計2022年盈利3500萬元至5000萬元，扣非后凈利潤為虧損5200萬元至3700萬元。
公司在公告中稱，業(yè)績變動的主要原因是基于公司已經(jīng)收到的《行政處罰事先告知書》，公司認(rèn)為告知書中明確了“專網(wǎng)通信為不具商業(yè)實質(zhì)的自循環(huán)業(yè)務(wù)”，對應(yīng)的營業(yè)收入和利潤為虛增收入和利潤，因此《關(guān)于上海觀峰信息科技有限公司的股權(quán)收購協(xié)議》項下尚未支付的股權(quán)收購款9000萬元不再需要支付，由此增加公司利潤9000萬元。
這也意味著，若沒有這筆9000萬元的“利潤”，ST宏達(dá)極有可能交出一份虧損的年報，而根據(jù)退市規(guī)則和過往業(yè)績表現(xiàn)，ST宏達(dá)有可能在今年年報披露后披星，拉響退市警報。
值得注意的是，去年12月9日，上海觀峰因自身流動性及經(jīng)營問題，未能在期限內(nèi)完全履行法律文書規(guī)定的清償義務(wù)，被納入失信被執(zhí)行人名單。
ST宏達(dá)表示，公司業(yè)績補償款確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，相關(guān)會計處理會增加2022年扣除非經(jīng)常性損益前利潤9000萬元，增加凈資產(chǎn)9000萬元。具體數(shù)據(jù)以最終審計追溯調(diào)整結(jié)果為準(zhǔn)。
“對于ST宏達(dá)而言，除了要面臨行政處罰，還有9000萬元凈利潤的認(rèn)定問題，對利潤認(rèn)定最終起到?jīng)Q定作用的是審計報告。”某不愿具名的上市公司董秘對《證券日報》記者表示。
（文章來源：證券日報）
